Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2017.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações no empregador s Corporação ou empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de crédito são definidos no momento em que as opções são Concedido, mas as opções geralmente se concedem ao longo de um período de tempo Se o aumento de ações em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é Chamado o spread ISOs são tributados de duas formas sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular E impostos mínimos alternativos, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo de compra Uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando O estoque está disposto A disposição do estoque é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas pode igualmente incluir transferir o estoque a uma outra pessoa ou dar o estoque à caridade. Disposições qualificantes de opções conservadas em estoque do incentivo. Uma disposição qualificando dos ISOs significa simplesmente que o Que foi adquirida através de opção de compra de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos a partir da data da outorga e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado, normalmente o exercício E data. There é um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tax tratamento do exercício de opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como Renda para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor de mercado é medido na data em que a ação se torna transferível pela primeira vez ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO na renda da AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque em O fim do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano como exercício, então o spread não precisa ser incluído no seu AMT income. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital a longo prazo de ganhos de capital taxas de imposto sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tax Tratamento de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada As disposições ISO disqualificadoras são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos a As taxas de ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo. O montante da receita de compensação é determinado da seguinte forma. Se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado do estoque quando você exerceu a opção E o preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o valor total é um capital Perda e não há nenhuma renda de compensação para report. Withholding e estimado Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram mas ainda não vendeu ações ISO no final de O ano pode ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações fiscais significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer Para aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais. Opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano. Aumente seu lucro AMT pelo spread Valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtraia o custo de Essas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para o rendimento regular Para fins de impostos regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício Acrescido do ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua lista D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda, que será re Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para os propósitos da AMT. Que separam o calendário que você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo de AMT mais qualquer ajuste de AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo em linha 17 para refletir a diferença em ganho ou perda entre o ganho regular e de AMT Os cálculos referem-se às Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificadora do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949. O formulário W-2 salarial e declaração de imposto de seu empregador no montante mostrado na caixa 1 Alguns empregadores irá fornecer uma análise detalhada de sua caixa 1 montantes na parte superior do seu W-2 Se t A receita de compensação já foi incluída no seu W-2, em seguida, basta relatar seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluída no seu W-2, então calcule sua compensação , E inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor e Sua base de custos nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará uma Tabela D separada e um Formulário 8949 para relatar o ganho AMT diferente e usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. Form 3921 é um Formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano calendário Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou pode receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu ações sob um plano de opções de ações de incentivo. A opção de compra de ações de incentivo foi concedida. A opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos em As ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular Determinar o início e o fim do período de detenção especial para se qualificar para o tratamento tributário preferencial. Identificar o Período Qualificado de Participações. As opções de ações da Incentive têm um período especial de retenção para se qualificarem para o imposto sobre ganhos de capital Tratamento O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho de capital ou prejuízos tributados a longo prazo Se você vender suas ações ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como rendimento de compensação no ordinário Taxas de imposto de renda e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, Para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação do incentivo A opção de compra de ações ou o preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas normalmente o mesmo que Reportado na caixa 5 e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular. A base de custos das acções adquiridas através de uma opção de compra de acções de incentivo é o preço de exercício, indicado na casa 3. A sua base de custos para todo o lote de acções é o montante da casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5. Na Tabela D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo para fins de impostos regulares e uma para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais a AMT O valor de inclusão de renda Este valor será usado em um Anexo D separado e Form 8949 para cálculos de AMT. Lucro de Compensação de cálculo de renda em uma Disqualifying Disposition. If ações de ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de participação desqualificante, então alguns dos seus ganho é tributado como Salários sujeitos a imposto de renda ordinário eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração, e geralmente incluído em seu formulário W-2 caixa 1, é o sprea D entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o exercício Caixa de preço 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como Salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição de Desqualificação. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Lista D e no Formulário 8949. Artigo. Continuar a leitura. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você alienar a opção ou estoque recebido quando você exerci Se a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do funcionário nem um plano ISO são ações não estatutárias. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer quantia em sua conta de ações. Receita bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou Pelo exercício da opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, y Ou seja, terá que tratar o rendimento da venda como um rendimento ordinário. Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base do stock na determinação do ganho ou perda na disposição da acção. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de Opções de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada sob Um Plano de Compra de Ações para Empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário L relatório datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em sua return. Nonstatutory estoque Options. If seu empregador lhe concede uma opção stock stockstory, o montante da renda a incluir e da hora de incluí-lo Depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias Em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Fair Market Value - A maioria das opções nonstatutory don t tem uma prontamente determinable Valor justo de mercado Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é gr Mas você deve incluir na renda o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar este Montante como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página última revisada ou atualizada 17 de fevereiro de 2017.Introdução de opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade Para comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos para baixo Para a custódia staff. However, há um outro tipo de opção de ações conhecido como uma opção de ações de incentivo que geralmente é oferecido apenas para os funcionários-chave e top-tie Estas opções são também conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas em um Data de início, conhecida como a data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo Antes de fazer isso Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expire. Vesting ISOs geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções O padrão de três - Ano é usada em alguns casos, onde o empregado se torna inteiramente investido em todas as opções emitidas a ele ou ela naquele tempo. E calendário de aquisição graded que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é, então, inteiramente investido em todas as opções no sexto ano de grant. Exercise Método Incentive stock Opções também se assemelham a opções não-estatutárias em que eles podem ser exercidos de várias maneiras diferentes O empregado pode pagar em dinheiro à frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca de ações. São exercidas a um preço inferior ao preço de mercado corrente e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Cobrança Estas são condições que permitem que o empregador para lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, Aposentadoria ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de plano de compra de ações de funcionários deve Ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que satisfaçam certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da Estrutura corporativa, em oposição a planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações do empregado Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas De compensação baseada em ações No entanto, o funcionário deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposição - A venda de ações ISO feito pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após As opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada desta maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ISO Que não cumpre os requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. - statutory opção deve relatar o elemento pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção de imposto ISO titulares não informará nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida O empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda Se a venda for uma disposição desqualificante, então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é tradin G a 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a ação Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é um Disqualifying disposição, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - 25 preço de exercício 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, por isso Ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 partes para sua qualificação ISO disposition. It deve ser notado Que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais, bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT UMA Embora as disposições ISO que se qualificam possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo Este imposto é avaliado para os que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, ISO ou interesse de bond municipal, e é projetado para garantir que o contribuinte paga pelo menos um mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs Devem consultar antecipadamente um consultor tributário ou financeiro para que possam antecipar corretamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda da ação ISO deve ser informado na forma da Receita Federal (IRS) 3921 e depois transferido para a Agenda D. As opções de ações Incentivos Fundamentais podem fornecer Substancial para os seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como estas optio Ns trabalho e as formas que podem ser utilizados Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte o seu representante de RH ou conselheiro financeiro. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O limite de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. The taxa de juros Em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como o Banking A lei, que proibiu os bancos comerciais de participar no investimento. A folha de pagamento de Nemfarm consulta a todo o trabalho fora das fazendas, dos agregados familiares confidenciais e do setor nonprofit O US Bureau of Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, A rupia é composta de 1.
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